Глава CryptoTaxAudit: потери от кражи крипты с Ledger и Trezor можно списать с налога в США

Убыток от кражи криптовалюты с аппаратного кошелька в США можно предъявить к налоговому вычету, сообщил Клинтон Доннелли, глава CryptoTaxAudit. Речь идёт о сумме, на которую уменьшается налоговые обязательства, но налоговая служба проверяет каждый такой случай: сначала нужно доказать, что произошла именно кража, а не собственная отправка монет.

Какие условия проверяет налоговая

Доннелли перечислил три обстоятельства, которые интересуют Налоговую службу США: как именно пропали деньги, признаётся ли случившееся кражей по закону и есть ли возможность вернуть похищенное. Взломы аппаратных кошельков Coldcard, Trezor и Ledger, по его словам, случаются чаще, чем раньше, и такие потери относят к убыткам от кражи.

Обычный убыток инвестора — когда он продал монеты дешевле, чем купил, — можно списать только на $3000 ≈ 8 914 BYN в год, остаток переносят на следующие годы. Потеря от кражи идёт по другой статье закона, разделу 165 Налогового кодекса, и учитывается иначе.

Расчёт ведут через специальную форму 4684. Частные инвесторы вписывают такие потери в Schedule A — приложение к декларации для подробных вычетов. Итоговая сумма зависит от того, сколько человек заплатил за монеты, получил ли он компенсацию и остаётся ли шанс вернуть деньги. Доннелли советует сначала разобраться в обстоятельствах и только потом заполнять декларацию.

Почему кражу трудно доказать

В блокчейне нет записи «кража». Владелец видит в истории своего Ledger, что эфир ушёл на чужой адрес и кошелёк опустел, — для него это очевидное ограбление. Для налоговой такая транзакция выглядит как обычный перевод: человек отправил монеты с одного адреса на другой. Доказывать, что перевод сделал не он и что деньги действительно потеряны, придётся самому пострадавшему — проверить, не связан ли адрес получателя с санкционными и скам-списками, можно заранее.

Одному из клиентов компании Доннелли уже выписывали проверку из-за такого вычета. Человек заявил, что лишился, например, $100 000 ≈ 297 тыс. BYN, и на эту сумму уменьшил налог — налоговую по умолчанию относят к таким заявлениям с подозрением. Ей нужны документы, подтверждающие и факт кражи, и размер убытка.

Доннелли призывает не бросаться в крайности. Не стоит рассчитывать, что к вычету примут всю рыночную стоимость украденного. Но и считать, что снизить налоги никак нельзя, тоже неверно. Нужно понять, подходит ли случай под правила, и честно посчитать потерю.

Что это значит в России

В России такого механизма нет. С 2025 года криптовалюта признана имуществом для целей налогообложения (закон 418-ФЗ), и НДФЛ платится с разницы между ценой продажи и подтверждёнными расходами на покупку. Убыток можно зачесть только против дохода от других операций с криптовалютой. Отдельного вычета за кражу имущества в Налоговом кодексе РФ нет ни для крипты, ни для чего-либо ещё — калькулятор налога такой сценарий не учитывает.

Украденные монеты для налоговой просто не считаются проданными: дохода нет, но и списать потерю не с чего. Единственный путь для пострадавшего — уголовное дело и гражданский иск к злоумышленнику, а не налоговая декларация.