Декларация по криптовалюте в РоссииЧто подавать, в какие сроки, какие документы приложить и что будет, если не подать

Сроки

Декларация за прошедший год подаётся до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля. То есть по сделкам 2026 года отчитываться нужно весной 2027-го. Подать можно раньше — это удобнее: очередь в личном кабинете в апреле заметно длиннее.

Что именно декларировать

Сам факт владения и перевод между своими кошельками дохода не образуют и в декларацию не попадают. Всё остальное — да, но по двум разным основаниям, и это принципиально: у реализации и у майнинга разные налоговые базы и разные шкалы.

Реализация: продажа, обмен, оплата товаров

Продажа за рубли или иную валюту, обмен на другой актив, оплата товаров и услуг криптовалютой. Это отдельная налоговая база (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ). Считается финансовый результат — доход минус подтверждённые расходы, ставка — 13% с результата до 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Расчёт удобно проверить калькулятором до заполнения формы.

Добытое майнингом

Это доход в натуральной форме, и он попадает не в отдельную базу, а в основную совокупность налоговых баз — туда же, где зарплата. Значит и шкала другая: основная прогрессивная шкала — 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от общей суммы годового дохода (ступени: 2,4 млн, 5 млн, 20 млн, 50 млн ₽) (п. 1 ст. 224 НК РФ). Считать майнинг по ставке 13/15, как продажу, — распространённая ошибка, которая заканчивается недоплатой и пенями. Отдельный калькулятор считает по правильной шкале.

Подтверждение: ФНС России, раздел «Майнинг цифровой валюты» — доходы от майнинга «относятся к совокупности налоговых баз, которые облагаются по основной прогрессивной ставке, зависящей от величины доходов».

Порядок действий

1. Выгрузите историю сделок за год со всех площадок, где торговали.
2. Сведите в таблицу: дата, что продали, за сколько, за сколько покупали, комиссии.
3. Посчитайте финансовый результат по каждой сделке и сумму за год.
4. Заполните 3-НДФЛ — проще всего в личном кабинете налогоплательщика, там форма считает сама.
5. Приложите подтверждающие документы: выписки, платёжки, скриншоты сделок.
6. Уплатите налог до 15 июля и сохраните квитанцию.

Если срок пропущен

За непредставление декларации предусмотрен штраф, который считается от суммы налога за каждый месяц просрочки, плюс пени за несвоевременную уплату. Ключевое: подать с опозданием заметно дешевле, чем не подать вовсе, а добровольное исправление до того, как вопрос задали вам, смягчает последствия.

Частая ошибка

Люди декларируют сумму вывода на карту вместо финансового результата. Это почти всегда завышает налог: вы платите с оборота, а не с прибыли. Обратная ошибка — не декларировать вовсе, считая, что «раз в блокчейне, то не видно». Видно как раз в банке: деньги приходят на счёт с вашим именем.