Налог с майнинга в РоссииКогда возникает доход, по какой шкале считается налог, как учесть электричество и оборудование и где майнить нельзя вообще

Когда возникает доход

В момент получения монет, а не в момент их продажи. Сумма дохода определяется по рыночной котировке на дату поступления. Это неприятная для многих деталь: если добытое подешевело и вы продали дешевле, доход всё равно уже возник — по цене на дату получения.

При последующей продаже возникает вторая операция со своим финансовым результатом: цена продажи минус стоимость, по которой монеты были учтены при получении.

По какой ставке считается

Не по той, что у продажи. Добытое — доход в натуральной форме, он входит в основную совокупность налоговых баз вместе с зарплатой и прочими доходами, и облагается по основной прогрессивной шкале: 13, 15, 18, 20 и 22%. У продажи цифровой валюты шкала своя и всего двухступенчатая — 13% с результата до 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы превышения. Перепутать их дорого: при доходе 6 млн ₽ расхождение около 30 тысяч, при 25 млн ₽ — около 700 тысяч, и всегда в сторону недоплаты.

Прогрессия считается от всей основной базы, а не от одного майнинга: если есть зарплата, добытое ложится сверху и может попасть в более высокую ступень. Калькулятор налога с майнинга это учитывает.

Что можно учесть в расходах

• электроэнергию, потраченную на добычу, — по счётчику и тарифу;
• стоимость оборудования;
• аренду площадки и размещение, если ферма стоит не дома;
• комиссии пула и обслуживание.

Расходы должны быть подтверждены документами и относиться именно к добыче. Прикинуть потребление и стоимость электричества можно калькулятором майнера.

Где майнить нельзя вообще

Порог по электричеству — не единственное условие. Есть территории, где майнинг запрещён независимо от объёма потребления и от того, состоите вы в реестре или нет. Постановлением Правительства РФ от 25.07.2026 № 936 в этот перечень добавлены Москва, Московская область и восемь муниципальных округов Курской области — с 15 августа 2026 года по 31 декабря 2032 года.

Ранее в перечне: Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия, Чечня, ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области — круглогодично до 15 марта 2031 года. В отдельных районах Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края запрет сезонный: с 15 ноября по 15 марта.

Проверить свой регион и заодно посчитать потребление можно калькулятором майнера: он спрашивает регион первым и без него вердикта не даёт.

Физлицо и порог 6000 кВт·ч

Если территориального запрета нет, работает второе условие: физическое лицо вправе майнить без включения в реестр, пока потребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц. Выше порога деятельность ведётся через ИП или юридическое лицо с обязательным включением в реестр. На практике порог задевается примерно с третьей машины — одна-две в круглосуточном режиме в него укладываются.

Важно не путать два условия: порог снимает требование о реестре, но не отменяет запрет по территории. В регионе из перечня выше не поможет ни малое потребление, ни наличие в реестре.

Юрлица и ИП

Для них добавляется обязанность попасть в реестр майнеров и отчитываться по общим правилам выбранного режима налогообложения. Операции майнинга и реализации добытого НДС не облагаются.

Что чаще всего забывают

Учитывать доход по дате получения, а не по дате продажи, и сохранять данные о котировках на эти даты. Через год восстановить, сколько стоила монета в конкретный день и сколько её пришло с пула, гораздо труднее, чем выгрузить это сразу.